PER (Plan d'Épargne Retraite)
Enveloppe d'épargne dédiée à la retraite, avec déductibilité des versements de l'impôt sur le revenu.
Le PER individuel (PERin) est une enveloppe d'épargne créée par la loi Pacte (2019) pour remplacer les anciens contrats Madelin et PERP. Il permet de capitaliser un complément de retraite tout en bénéficiant d'un avantage fiscal immédiat.
Les sommes versées sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. L'économie d'impôt dépend donc directement de la tranche marginale d'imposition (TMI) du souscripteur : plus elle est élevée, plus l'avantage est important.
Au moment de la retraite, l'épargne est récupérable en capital, en rente, ou en combinaison des deux. Sortie en capital : le capital est taxé à l'IR + 12,8 % de PFU sur les plus-values.
Avantages
- Déduction fiscale immédiate sur les versements (TMI 30 % et plus particulièrement intéressant).
- Capitalisation longue, sans imposition tant que les fonds restent sur le PER.
- Sortie en capital ou en rente à la retraite, ou avant pour l'achat de la résidence principale.
- Transmissible aux héritiers dans des conditions fiscales avantageuses.
Points d'attention
- Capital bloqué jusqu'à la retraite (sauf cas exceptionnels : invalidité, fin de droits chômage, achat RP).
- Imposition à la sortie : intéressant uniquement si la TMI à la retraite est inférieure à celle pendant la vie active.
Pour qui ?
Contribuables avec une TMI à 30 % ou plus, qui souhaitent à la fois réduire leur impôt et préparer leur retraite.
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